Экспертиза подразделяется на судебную, внесудебную, а также рецензирование экспертных заключений других экспертов, представленных оппонентами в суде.

Судебная финансово-экономическая и бухгалтерская экспертиза производится при расследовании и судебном рассмотрении уголовных дел о присвоениях, должностных преступлениях, а также по гражданским делам, когда возникает потребность проанализировать данные о финансово-хозяйственных операциях, отраженных в бухгалтерском учете. В процессе производства экспертиз этого рода анализируется производственная и финансово-хозяйственная деятельность предприятий с различными формами собственности, которые допустили убытки, потери, присвоения товарно-материальных ценностей, бесхозяйственность, и определяются суммы материальной ответственности за причиненный материальный ущерб.

Внесудебная экспертиза требуется для осуществления урегулирования внутренних и внешних споров в досудебном порядке в отношении финансово-экономической деятельности компании.

Рецензирование экспертных заключений эксперта осуществляется в тех случаях, когда выводы уже проведенной экспертизы противоречивы, а квалификация эксперта не вызывает доверия. В таком случае приобщение такого заключения к материалам дела может повлечь за собой неправильное решение суда в рассмотрении дела, по существу. Чтобы этого не допустить необходима верная оценка заключения эксперта и его выводов, однако суд не может это сделать на должном уровне, поскольку не обладает специальными познаниями — целесообразно обратиться в другую экспертную организацию для объективной оценки.

Судебная экспертиза назначается судом, при расследовании налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов. Внесудебная и рецензионная экспертиза инициируется компанией самостоятельно.

  • Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза решает следующие основные задачи:

  • определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;
  • исследование финансового состояния и платежеспособности предприятия (организации);
  • анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
  • выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);
  • установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);
  • анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия (организации), в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;
  • определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  • оценка с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Для осуществления финансово-экономической экспертизы

Бухгалтерская экспертиза призвана решать следующие основные задачи:

  • выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, т.е. определение их характера (вида), механизма и степени влияния на интересующие следствие (суд) показатели хозяйственной деятельности;
  • идентификация записей учетного характера, т.е. определение тождества (различия) «черновых» записей с данными бухгалтерского учета по их смысловому и структурному содержанию;
  • реконструкция, т.е. воссоздание, отсутствующих либо искаженных учетных форм (величин, записей) и систем на основе их более поздних или предыдущих закономерных связей и возможных путей построения учетной информации.

Рецензирование экспертных заключений

Судебная экспертиза должна осуществляться в строгом соблюдении с нормами законодательства Российской Федерации, а также требованиям методики — свода правил проведения исследований по конкретному виду экспертиз. Выводы эксперта должны быть аргументированы ходом проведенного исследования, быть достоверными и обоснованными. Рецензирование — это своего рода проверка заключения на наличие ошибок и отхождений от методики, а также выявления нарушение законодательства. Если в рецензируемом заключении имеются ошибки, проводится анализ могли ли эти ошибки повлечь за собой недостоверность полученного вывода.

Заключение эксперта являться объектом рецензирования. Рецензент оценивает квалификацию эксперта (согласно указанным в заключении данным и приложенным документам), правильность и корректность поставленных вопросов, достаточность представленных объектов и сравнительных материалов, соответствие исследовательской части правилам методики, аргументированность и обоснованность полученных выводов.

Для того, чтобы ответить на те же вопросы, что и были поставлены были перед экспертом, рецензия на заключение которого производится — необходимо проведение повторной экспертизы/исследования.

В результате, в зависимости от вида экспертизы, компания получает Заключение эксперта (для суда) или Заключение специалиста (в случае рецензирования или внесудебной экспертизы).

Сроки осуществления работ зависят от выбранного компанией вида экспертизы: от 10 до 30 календарных дней.