Дебиторская задолженность представляет собой долг по платежам, которые вовремя не оплачены компании поставщику товаров (работ, услуг). Ее образование предполагает изъятие оборотных средств данной компании-кредитора из ее оборота и использование их другими лицами-дебиторами.

Дебиторская задолженность является активом компании и наряду с другими активами (ценными бумагами движимым и недвижимым имуществом) и может быть реализована на открытом рынке.

Вместе с тем, дебиторская задолженность не является товаром, и не имеет свободного хождения на рынке. При этом, ее возможно реализовать путем переуступки прав требования. Стоимость такой переуступки определяется в результате определения рыночной стоимости дебиторской задолженности на дату оценки.

Необходимость в оценке дебиторской задолженности возникает в случаях:

  • Проведения анализа финансовой эффективности предприятия
  • Переуступки прав требования;
  • Обращения по взысканию имущества должника (при судебном и внесудебном урегулировании взаимных требований предприятий)

Дебиторская задолженность может также оценивается в рамках оценки задолженности (долгов) компании с целью истребования задолженности в судебном порядке или с помощью инструмента переговоров на этапе досудебного урегулирования задолженности.

Также дебиторская задолженность является составной частью всего портфеля задолженности, который часто выступает на рынке объектом купли-продажи.

При определении стоимости дебиторской задолженности оценщик может также справедливо оценить дополнительные требования компании-кредитора, включая неустойку и пени, возникшие из невыполнения должником обязательств в рамках соглашения – основная задача оценщика при проведении оценки при переуступке прав требования.

Перечень документов для оценки дебиторской задолженности:

  • Ежеквартальная бухгалтерская отчётность (форма №1 и 2) компании (правообладатель дебиторской задолженности) на последнюю отчетную дату, приближенную к дате оценки.
  • Расшифровка статьи «Дебиторская задолженность» формы №1.
  • Информация о дебиторе (наименование компании, финансовое состояние, бухгалтерская отчетность);
  • Бухгалтерская отчётность дебитора (по возможности);
  • Договора, при исполнении (или ненадлежащем исполнении) которых возникла задолженность, наличие обеспечения исполнения денежного обязательства, права требования;
  • Платежные документы по этим договорам;
  • Документы о движении материальных ценностей (накладные, акты приема-передачи и т.п.);
  • Переписка с контрагентом по вопросу урегулирования взаимных требований;
  • Судебные решения (в случае возникновения судебных споров в ретроспективных периодах).

Стоимость оценки  дебиторской задолженности